Formularios de impuestos para contratistas independientes canadienses: formulario W-8BEN

Contenido

• El Convenio sobre el impuesto sobre la renta de Estados Unidos y Canadá
• Las reglas de residencia
• Ubicación de su lugar fijo de negocios
• Reglas de retención para extranjeros
• Cómo completar el formulario W-8BEN
• Reclamar un reembolso de su retención de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Revisado por Ebony Howard es un contador público certificado y experto en impuestos acreditado. Lleva más de 13 años en la profesión contable, fiscal y fiscal. Artículo revisado el 12 de julio de 2020 Lea The Balance

Los contratistas independientes canadienses pueden trabajar para empresas en los Estados Unidos, y los tratados fiscales firmados por ambos países establecen reglas sobre cómo se deben gravar los pagos realizados a contratistas independientes extranjeros.

Las empresas estadounidenses generalmente retienen impuestos sobre la renta sobre los ingresos pagados a ciudadanos extranjeros. Cualquier empresa o empresa de EE. UU. Necesitará su nombre, dirección y números de identificación fiscal para facilitarle los pagos y cualquier retención de impuestos que pueda exigir el gobierno de EE. UU.

Esta información se obtiene al completar el formulario W-8BEN.

El Convenio sobre el impuesto sobre la renta de Estados Unidos y Canadá

La Convención sobre el impuesto sobre la renta de Estados Unidos y Canadá resultó en un tratado entre los países y se firmó en septiembre de 1980. Después de numerosos ajustes y cambios, el Senado de los Estados Unidos recomendó que el tratado se ratificara en junio de 1984.

El tratado entró en vigor oficialmente en enero de 1985 y evita que los canadienses tengan que pagar a los EE. UU. Un impuesto sobre los ingresos obtenidos aquí, además de pagar a la Agencia Tributaria de Canadá un impuesto sobre el mismo dinero.

Como resultado, puede evitar que los ingresos de su negocio sean gravados dos veces por los EE. UU. Y Canadá si cumple con las reglas de residencia y las reglas del lugar fijo de negocios. El artículo VII del tratado tributario establece que las ganancias comerciales obtenidas en los Estados Unidos por residentes canadienses se gravan en los Estados Unidos solo en la medida en que las ganancias estén relacionadas con un establecimiento permanente en los Estados Unidos.

Las reglas de residencia

Se le considera residente del país en el que tiene un "hogar permanente", por lo que se le trata como residente de Canadá si su hogar permanente está allí.

Si usted es un contribuyente con doble residencia tanto en Canadá como en los Estados Unidos, el Artículo IV aclara su estado de residencia mediante una regla de desempate. La regla de desempate establece que usted es residente:

• Donde tienes un hogar permanente
• Si tiene un hogar permanente en ambos lugares, donde tenga relaciones personales y económicas más cercanas, conocido como un centro de intereses vitales
• Si no se puede determinar su centro de intereses vitales, dónde vive habitualmente
• Si vive habitualmente en ambos países, de los que es ciudadano
• Si es ciudadano de ambos países o de ninguno, donde los Estados Unidos y Canadá acuerdan mutuamente que es residente

Si está empleado por un gobierno estatal, local o federal, generalmente se le considera residente del país donde se encuentra dicho gobierno.

Ubicación de su lugar fijo de negocios

Si es un contratista independiente o propietario de un negocio, es posible que tenga una o más ubicaciones comerciales.

Trabajar a través o con empresas estadounidenses no establece a los EE. UU. Como su lugar fijo de negocios. En cambio, su lugar fijo de negocios es un establecimiento permanente donde su negocio se lleva a cabo total o parcialmente, como:

• Lugar de gestión
• Oficina o sucursal
• Fábrica o taller
• Lugar de extracción de recursos naturales, como una mina, un pozo de petróleo o gas o una cantera
• Edificio o sitio de construcción solo si dura más de 12 meses
• Plataforma de perforación o barco solo si se usa más de tres meses en un período de 12 meses

Si tiene dos oficinas, una en Canadá y otra en los Estados Unidos, tiene dos lugares de trabajo fijos. Debe tratar cada oficina de manera diferente a los efectos del impuesto sobre la renta.

La ubicación de sus lugares fijos de negocios impacta donde se le considera residente y donde debe pagar impuestos. Si su lugar fijo de negocios se encuentra en Canadá, se lo trata como un contratista canadiense que hace negocios con empresas estadounidenses.

Reglas de retención para extranjeros

Las empresas estadounidenses normalmente deben retener el 30% de cualquier pago de un monto sujeto a retención realizado a un beneficiario que es una persona extranjera.

La retención es un pago anticipado de impuestos que se deduce del cheque de pago de un empleado o un pago hecho a un contratista extranjero sujeto a retención.

El tratado evita esta retención siempre que cumpla con las reglas, pero debe presentar un Formulario W-8BEN debidamente completado a la parte o empresa que le proporciona los ingresos. El formulario incluye una declaración de que incluirá este ingreso estadounidense en su declaración de impuestos canadiense.

Su formulario W-8BEN permanecerá en vigor hasta que cualquier información en el formulario se vuelva incorrecta si proporciona un número de impuestos de EE. UU. Permanecerá en vigor solo hasta el último día del tercer año después de que lo firmó si no proporciona un número.

Cómo completar el formulario W-8BEN

• Línea 1: proporcione su nombre o el nombre de su empresa
• Línea 3: Ingrese la dirección de residencia permanente
• Línea 5: Ingrese su número de identificación fiscal de EE. UU.
• Línea 6: Ingrese su número de identificación fiscal extranjera
• Línea 7: Proporcione su número de seguro social canadiense o su número de identificación fiscal corporativa canadiense.
• Líneas 9 y 10: Especifique las reglas del tratado tributario que se aplican a usted y marque la casilla correspondiente si está operando bajo un nombre comercial.
• Línea 9a: escriba "Canadá". Especifique las reglas del tratado tributario que se aplican a usted. No hay casillas para marcar.

Reclamar un reembolso de su retención de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Si sus clientes estadounidenses retienen parte de sus ingresos, puede recuperar este dinero presentando una declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. Para no residentes, el Formulario 1040-NR, junto con el Formulario 8833 para divulgar su posición en virtud del Tratado Fiscal de EE. UU. Y Canadá.

Para cualquier formulario de impuestos que deba completar para realizar negocios, ya sea para trabajar para una empresa de EE. UU. O para reclamar la retención de impuestos de EE. UU., Consulte a un contador de impuestos con experiencia en declaraciones de impuestos de no residentes.

La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye a dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la información de este artículo puede no reflejar las leyes de su propio estado o los cambios más recientes a la ley. Para obtener asesoramiento fiscal o legal actual, consulte con un contador o un abogado.